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實(shí)際運(yùn)用

編輯

企業(yè)運(yùn)用

二八定律建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向內(nèi)部控制框架。步驟如下：

戰(zhàn)略目標(biāo)

一般企業(yè)都會(huì)有一個(gè)中*的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，可以運(yùn)用樹狀分析法，細(xì)化分解企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)：首先在各個(gè)運(yùn)營單位的層面上分解形成相應(yīng)的運(yùn)營單位目標(biāo)，然后按照部門設(shè)置將每個(gè)運(yùn)營單位目標(biāo)分解為部門目標(biāo)，再按照業(yè)務(wù)流程將部門目標(biāo)分解為流程目標(biāo)。通過層層分解，終把企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解為金字塔形的目標(biāo)體系。

二八定律圖示

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

建立目標(biāo)體系后，運(yùn)用80/20法則識(shí)別和確立主要風(fēng)險(xiǎn)。首先，按目標(biāo)體系識(shí)別各層級目標(biāo)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，并廣泛、系統(tǒng)地收集與風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)的內(nèi)、外部信息，并對可能導(dǎo)致的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及影響后果分門別類地進(jìn)行分析。其次，采用定量和定性的方法，逐個(gè)或逐類評估風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率及其影響程度，并按照優(yōu)先原則劃分和確立必須進(jìn)行管理和控制的20%的主要風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制

（1）確定風(fēng)險(xiǎn)管理范圍和控制力度。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受力計(jì)算將20%主要風(fēng)險(xiǎn)降至可接受程度的成本，并結(jié)合企業(yè)管理能力、人力、財(cái)力等綜合因素，確定風(fēng)險(xiǎn)管理范圍和控制力度等。

（2）確定應(yīng)采取的應(yīng)對策略。企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍和控制力度，通過對政策規(guī)定、業(yè)務(wù)流程、人員崗位、信息系統(tǒng)等采取有針對性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，建立預(yù)防性、檢查性和糾正性的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在特定的范圍內(nèi)控制主要風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，對控制措施盡可能采取程序化的控制工具或手段，對不能采取程序化控制：亡具或手段的控制措施建立相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制。

（3）實(shí)現(xiàn)成本和效益平衡。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條指出，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 [4]  可見，建立內(nèi)部控制框架所采取的控制措施只要能合理保證控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)即可，不需要加大投入以期避免各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以要把握好成本效益的“度”，實(shí)現(xiàn)成本和效益的平衡。

財(cái)務(wù)管理

當(dāng)代的財(cái)務(wù)管理正在發(fā)生這樣一種變革：財(cái)務(wù)管理將其關(guān)注的焦點(diǎn)，由交易的過程和控制，轉(zhuǎn)向提供決策支持和更深入的制定戰(zhàn)略。所以高水平的財(cái)務(wù)管理必然要求站在戰(zhàn)略的高度，在分析各種因素對資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全局性、*性和創(chuàng)造性的謀劃。

80/20法則是分析式的方法。80/20法則認(rèn)為不論是時(shí)間、組織、市場或是所遇到的每一個(gè)人和每一家公司。事物都只有20%的精髓，大部分活動(dòng)對于所與達(dá)到的目的而言并無實(shí)質(zhì)貢獻(xiàn)。所以一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定者應(yīng)該懂得尋找和發(fā)掘那些重要的20%，充分利用它，并且砍掉無用的80%。80%的時(shí)間會(huì)把20%的時(shí)間趕跑，80%的資產(chǎn)花去了所留給另20%資產(chǎn)的資金， [3] 為80%活動(dòng)所花的心力，少了力氣放在更重要的20%上。

投資活動(dòng)

投資活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中重要的工作之一，關(guān)系到企業(yè)*穩(wěn)定的發(fā)展，關(guān)系到企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)和綜合財(cái)務(wù)實(shí)力。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門必須對企業(yè)的長短期投資做深入的分析評價(jià)，以確定有利的投資方案。在投資中，會(huì)發(fā)現(xiàn)有趣的80/20現(xiàn)象：20%的投資項(xiàng)目吸收了80%的資金，另20%的資金分散在80%的項(xiàng)目中?；蛘?0%的資本帶來了80%的利潤，而另80%的資本卻只收到20%的利潤。 [4] 

這種不平衡來自于投資報(bào)酬率和資本成本率的高低，并且還受到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制約。所以在制定投資決策中就必須認(rèn)真分析企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，市場環(huán)境，用回收期法，凈現(xiàn)值法，內(nèi)部收益法，獲利能力指數(shù)法等對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，正確估計(jì)項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。

提高資金的投資回報(bào)率，不斷提高企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。從*的投資組合所得的財(cái)富中，80%的財(cái)富來自于20%的投資，選擇這20%的投資是非常重要的，選定之后，就要盡可能多地關(guān)注它們。好比傳統(tǒng)的智慧教你不要把所有的雞蛋放在同一籃子，但80/20法則卻要求小心選一個(gè)籃子，將你所有的蛋放進(jìn)去，然后仔細(xì)地盯緊它。

營運(yùn)資金

在營運(yùn)資金的管理中，也要注意運(yùn)用80/20法則。如在處理應(yīng)收賬款時(shí)，可以發(fā)現(xiàn)往往80%的應(yīng)收賬款集中在少數(shù)幾個(gè)大客戶中，其余20%的應(yīng)收賬款則分散于80%的小客戶中。所以在制定信用標(biāo)準(zhǔn)適應(yīng)區(qū)別對待。如果對這幾個(gè)大客戶能加強(qiáng)重視，認(rèn)真評估信用風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的信用政策，那么就可以提高應(yīng)收賬款的利用效率。在存貨管理中廣泛應(yīng)用的ABC控制法也是80/20法則在營運(yùn)資金管理中的實(shí)際應(yīng)用。

ABC分析法的實(shí)質(zhì)是在于抓住重點(diǎn)，區(qū)別對待，分類控制，管好用好資金。按企業(yè)的物質(zhì)品種以所占用資金的大小進(jìn)行分類排隊(duì)，把他們分為ABC三類。A類物質(zhì)數(shù)量少，但占用資金比重大，因此應(yīng)嚴(yán)格控制。B類物質(zhì)較A類多，價(jià)格較低，原則上不要求同A類存貨那樣，可以實(shí)行一般控制。c類物質(zhì)種類繁多，但價(jià)格低廉，占用資金很少，因此可實(shí)行適當(dāng)放松控制。

財(cái)務(wù)分析

比率分析是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析中一種常用的有效方法。它包括反映企業(yè)變現(xiàn)能力的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率；反映企業(yè)營運(yùn)能力的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；反映負(fù)債情況的資產(chǎn)負(fù)債率，負(fù)債/權(quán)益比率，已獲利息倍數(shù)；據(jù)美國一項(xiàng)調(diào)查表明，在公司目標(biāo)中出現(xiàn)各項(xiàng)比率指標(biāo)的頻率為：每股收益占80.6%，債務(wù)，權(quán)益比率占68.8%，稅后權(quán)益收益率占68.5%，流動(dòng)比率占62.0%，稅后凈利潤率占60.9%，股利支付率占54．3%，稅后總投入資本收益占53.3%，稅前利潤率占52.2%，應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)占47.3%，稅后資產(chǎn)收益率占47.3%，其中，這10項(xiàng)有可能被納入公司目標(biāo)的比率中有6項(xiàng)是衡量企業(yè)獲利能力的。